제한적 주식 단위와 제한적 주식 보상의 차이점은 무엇입니까?
어떤 주식 보너스 구조가 귀하에게 적합합니까? 이 분류로 알아보십시오.
지난 10 년 동안 보통주 옵션 보너스의 구조가 바뀌 었습니다. 이것은 회계 규정 및 규정을 변경 한 결과였으며 모든 형태와 규모의 직원 및 회사에 중요한 영향을 미칩니다.
오늘날 가장 보편적 인 주식 보너스 구조 중 두 가지는 RSU (Restric Stock Unit)와 제한된 주식 상입니다. 비교하고 대조해 보시고 어떤 것이 더 나은지 이해하도록 도와주십시오.
제한된 재고 단위 란 무엇입니까?
제한 재고 단위는 고용주가 회사 주식의 주어진 수의 주식을 고용주에게 부여하기 위해 고용주가 직원에게 약속 한 약속입니다. 일반적으로 RSUs는 가득 시간표에 따라 부여됩니다. 즉, 고용주는 RSU의 전체 가치가 부여되기 전에 지정된 기간 동안 회사에서 계속 일해야합니다.
경우에 따라서는 특히 고위 경영진의 경우 RSU를 개별적으로 또는 회사 차원에서 성과 목표에 연결시킬 수 있으며 직원이 원인을 이유로 해고 될 경우 RSU를 종료 할 수있는 약정을 포함 할 수도 있습니다.
일반적으로 RSU는 주식을 나타내지 만, 경우에 따라 직원이 주식 보상 대신 RSU의 현금 가치를 수령 할 수 있습니다.
RSU가 행사되어 회사 주식의 실제 주식이되면 해당 주식은 발행 된 주식 클래스의 표준 투표권을 갖습니다. 그러나 RSU가 행사되기 전에는 의결권이 없습니다. 이것은 RSU 자체가 실제로 주식이 아니기 때문에 주식 자체에 내재 된 동일한 권리를 가지고 있지 않기 때문에 의미가 있습니다.
RSU는 가득 된 날짜에 주식의 공정한 시장 가치를 사용하여 가득 된 기명식 날에 경상 소득으로 과세됩니다.
제한 주식 보상이란 무엇입니까?
제한 주식 보상은 여러면에서 RSU와 비슷하지만 고유 한 차이점이 있습니다. RSU와 마찬가지로 주식 제한 보너스는 회사가 직원들에게 현금 보상 외에도 주식을 보상 할 수있는 방법입니다. 제한 주식은 일반적으로 시간이 지남에 따라 가득되며 주식 보상 프로그램에 명시된 바와 같이 고용주가 해고되거나 종료되거나 실적 목표를 달성하지 못하면 해지 될 수 있습니다.
그러나 유사점은 대체로 거기에서 멈 춥니 다. 제한 주식 보상은 투표권이 부여되는 순간 직원이 실제로 주식을 소유하기 때문에 즉시 투표권이 부여됩니다. 이는 주식 소유권과 반대되는 반면 제한이있는 RSU와는 대조적입니다. 또한 제한된 주식 보너스는 일부 RSU처럼 현금으로 사용할 수 없습니다.
제한된 주식 보상에 대한 세금 처리는 직원이 선택합니다. 종업원은 RSU 보상과 마찬가지로 세금을 낼 수 있으며, 제한된 주식의 공정한 시장 가치는 가득 된 날에 경상 소득으로 계산됩니다. 그러나 제 83 조 (b) 항의 규정에 따라 제한 주식 보 유자는 주식이 부여 된 날의 공정한 시장 가치를 근거로 경상 소득세를 납부 할 수 있습니다. 이 기능은 세금 계획에서 더 많은 선택권을 제공하기 때문에 많은 보상을받는 임원에게 유익합니다.
경우에 따라 제한된 주식 보상은 제한된 주식을 수령하기 위해 직원이 일정 금액을 지불해야합니다. 본질적으로 직원은 주식을 지불하는데, 일반적으로 할인을 받는다. 이 구조는 제한된 주식 보상에 대해 지불 된 세금이 주식의 총 가치 대신 가치와 직원이 지불 한 금액의 차이를 기반으로하므로 직원의 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
높은 급여가없는 직원의 경우, 이 요구 사항은 제한된 주식 보너스와 관련하여 중요한 문제가 될 수 있습니다. 이것은 RSU가 최근 몇 년 동안 인기를 얻은 이유의 일부입니다.
모든 회사와 직원은 다릅니다. 귀하의 옵션을 그대로 재십시오.
RSU와 제한된 주식 보너스의 차이점은 주식 보너스가 얼마나 중요한지에 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 자신의 개인 상황에 따라 RSU 또는 제한된 주식의 가치를 극대화 할 수 있도록 다양한 주식 상장 구조를 가진 회계사와상의하는 것이 중요합니다.
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스톡 옵션, 제한 주식, 팬텀 주식, 주식 감사 권리 (SAR) 및 종업원 주식 구매 계획 (ESPP)
스톡 옵션.
회사는 종업원에게 정의 된 부여 가격으로 명시된 수의 주식을 매입 할 수있는 옵션을 부여합니다. 옵션은 일정 기간 동안 또는 특정 개인, 그룹 또는 회사 목표가 충족되면 확정됩니다. 일부 회사는 시간에 따른 가득 시간표를 설정하지만 성능 목표를 달성 할 경우 옵션을 더 빨리 보급 할 수 있습니다. 일단 기명 된 경우 직원은 옵션 기간 동안 만료일까지 언제든지 보조금 가격으로 옵션을 행사할 수 있습니다. 예를 들어, 직원은 주당 10 달러로 1,000 주를 살 권리가 부여 될 수 있습니다. 옵션은 4 년 동안 연간 25 %의 권리를 보유하며 10 년의 임기를 갖습니다. 주가가 올라간다면, 직원은 주식을 사기 위해 주당 10 달러를 지불하게됩니다. 10 달러 보조금 가격과 행사 가격의 차이가 스프레드입니다. 주식이 7 년 후에 25 달러가되고 직원이 모든 옵션을 행사하면 스프레드는 주당 15 달러가됩니다.
옵션의 종류.
ISO에 대한 모든 규칙이 충족되면 주식의 최종 판매를 "적격 처분"이라고 부르며 직원은 보조금 가격과 판매 가격 사이의 총 가치 상승에 대해 장기 양도 차감을 납부합니다. 회사는 적법한 처분이있을 때 세금 공제를하지 않습니다.
선택권 행사.
회계.
제한된 주식.
팬텀 주식 및 주식 감사 권리.
직원 주식 구매 계획 (ESPPs)
이러한 요구 사항을 충족시키지 못하는 플랜은 자격 미달이며 특별한 세금 혜택이 없습니다.
정보 유지.
월 2 회 매월 Employee Ownership Update를 통해 법률 개발에서부터 연구에 이르기까지이 분야의 뉴스를 계속 제공합니다.
관련 간행물.
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주식 대안 : 제한 주식, 실적 상, 환상 주식, SAR 등.
주식 보상 대안에 대한 자세한 안내. 주석 처리 된 모델 계획 문서를 워드 프로세서 형식으로 포함합니다.
GPS : 제한된 주식 및 제한된 주식 단위.
제한된 주식 및 제한된 주식 단위를 부여하는 상장 회사의 규제 및 행정 문제에 대해 논의합니다.
지분 보상의 주요 이슈.
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미국 이외 지역의 주식 보상을 제공하는 상장 회사의 보조금 처리, 거래 및 세금 문제를 논의합니다.
GPS : 성능 상.
성과 상을 수여하는 상장 기업에 대한 관리, 재무보고 및 커뮤니케이션 문제에 대해 논의합니다.
지분 보상 회계.
스톡 옵션, ESPP, SAR, 제한된 주식 및 기타 그러한 계획에 대한 회계 지침.
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조 월린.
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소식 탐색.
RSUs 대 주식 제한 스톡 옵션.
초기 단계 또는 신생 회사의 경우 어떤 유형의 주식 인센티브가 더 좋습니까? RSU 또는 제한 주식 보상 또는 스톡 옵션?
RSUs 대 주식 제한 스톡 옵션.
짧은 대답은 RSU가 초기 단계 또는 신생 회사 설정에서 일반적으로 좋은 아이디어가 아니며 제한적 주식 보상보다 옵션이 더 나은지는 두 가지에 달려 있다는 것입니다.
회사의 보통주의 공정한 시장 가치, 수상자가 오늘 세금을 부담 할 수있는 능력.
왜 RSUs가 일반적으로 초기 단계 기업에 대한 감각을 갖추지 않는지.
RSU는 일반적으로 제한된 주식 보상이나 옵션보다 덜 유리하기 때문에 초기 단계 기업에게는 적합하지 않지만 훨씬 더 복잡합니다. 시공 계획에서는 법률 및 회계 비용을 줄이기 위해 복잡성을 피해야합니다.
RSUs는 RSU가 작동하는 방식 때문에 옵션 또는 제한된 주식 보너스보다 덜 유리합니다. 수상자는 RSU를 통해 주식을 수령하지 않거나 주식을 구입할 수있는 옵션을받지 못합니다. 대신 수령자는 단위 상을 받게됩니다. 주식은 아니지만 단위 상입니다. 83 (b) 선거는 주식의 실제 주식 수령시에만 가능하기 때문에 단위 상을 수령하면 선출 할 수 없다. (옵션 수령시 83 (b) 선거를 할 수있는 것처럼, 실제 주식 수령시에만 선거를 할 수 있습니다.)
RSU를 수령하면 세금이 부과되지 않지만 좋은 점이 있지만 여기에 문제가 있습니다. 단위상은 가득 될 수 있습니다. 단위가 확정되면 회사는 주식을 주식 수령자에게 전달합니다. 그 당시 배달 된 주식의 주식은 보통 소득으로 과세 될 것입니다. 그 당시 RSU가 수여 되었기 때문에 주식 가치가 크게 올라 갔을 것이고 세금은 예상되는 수혜자보다 크게 많을 수도 있고 수령인이 감당할 수있는 것일 수도 있습니다.
이런 이유로 초기 단계의 회사에서는 상금 수령자가 일반적으로 주식 옵션이나 제한된 주식 보상을 선호합니다.
RSU는보다 성숙한 회사, 특히 수상자에게 즉시 부채를 판매 할 수있는 능력을 제공 할 수있는 상장 회사에게 많은 의미를 부여 할 수 있습니다. 또는 현저한 현금 보유가 있고 직원들이 세금을 지원할 수있는 회사. 또는 합리적으로 가까운 장래에 공모를 계획 한 회사. 그러나 시작 지대에서는 거의 그렇지 않습니다.
주식 옵션의 조세.
스톡 옵션은 공정한 시장 가격으로 책정되는 한 수령시 과세되지 않습니다. 받는 사람이 옵션 운동까지 세금을 연기 할 수 있기 때문에 이것은 좋은 일입니다. 스톡 옵션은 가득되었을 때 과세하지 않습니다. 스톡 옵션의 또 다른 좋은 특징.
스톡 옵션은 행사시 과세 대상이지만 세금 결과는 옵션이 비기 무 또는 비 자격 스톡 옵션인지 또는 인센티브 스톡 옵션인지에 따라 달라집니다. 나는 이것에 관해 다른 블로그 포스트에 광범위하게 썼다. 예를 들어 ISO와 NQO를 참조하십시오. 또한 ISO를 통해 NQO를 부여하는 상위 6 가지 이유를 참조하십시오.
스톡 옵션 행사의시기는 전형적으로 피 취득자의 지배하에 있으며, 종량 후입니다. 옵션은 이러한 이유 때문에 유용합니다 & # 8211; 피고인은 일반적으로 과세 대상 사건의 발생을 통제 할 수 있으며 이는 운동입니다. 옵션이 NQO인지 ISO인지에 관계없이 양도 이득 보유 기간은 운동이 시작될 때까지 시작되지 않습니다.
제한적 주식 보상의 과세.
제한 주식 보상은 수령시 83 (b) 선거를 통해 과세되거나 83 (b) 선거가 없으면 가득되었을 때 과세 대상이됩니다. 두 경우 모두 문제가 있습니다. 때로는 수상자가 주식 수령시 83 (b) 선거를 실시 할 경우 세금 공제 혜택을받을 수없는 경우도 있습니다. 그리고 때때로 수령자는 주식이 가득되었을 때 세금을 낼 여유가 없습니다.
따라서 누군가에게 주식 보너스 또는 스톡 옵션을 부여할지 여부를 고려할 때, 기업은 수상자가 오늘 세금을 지불 할 수있는 능력을 고려하는 것이 좋습니다. 회사 주식의 가치가 매우 낮아서 주식 상으로 오늘 세금이 많이 들지 않으면 주식 수령자가 주식을 수령 할 수 있기 때문에 주식 보너스가 좋을 수 있습니다. 이득 유지 기간.
당신은 무엇을해야합니까?
당신이 할 수있는 한가지는 귀하의 의회 대표를 로비하여 법률을 변경하는 것입니다.
& nbsp; 나는 현 시점에서 직원의 형평을 발행하는 최적의 방법이 있다고 생각하지 않습니다. 세 가지 선택 사항 각각; 옵션, 제한된 주식 및 RSUs에는 이익과 타격이 있습니다. & # 8221;
의회는 무엇을 할 수 있습니까? 댄 리어 (Dan Lear)와 필자가 작성한 것처럼, 그들은 비 유동적 인 개인 회사 주식에 대한 고용주 / 직원 환경에서 과세 대상이 아닌 주식 이전을 할 수 있습니다.
보너스 유형의 차이점을 요약 한 표.
일반 경고 /주의 진술.
지분 인센티브 보너스 문서의 세부 사항을 평가할 때 세무 고문 및 변호사와 상담하는 것이 좋습니다. 보너스 문서는 야생, 특히 RSU 보너스 문서에서 매우 다양합니다. 그리고이 블로그 게시물은 특정 상황에서 적용되지 않을 수도있는 가정을 간소화했습니다. 행운을 빈다.
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소식 탐색.
이것은 탁월한 조입니다. 귀하의 요약은 사람들에게 가장 좋은 것이 무엇인지 결정하는 기초를 제공한다고 생각합니다. 문제는 사실상 모든 사람들에게 맞는 제품이 없다는 것입니다. 회사와 신중한 교육과 배려가 과정의 일부가되어야합니다. 저는 항상 세무 고문과 변호사와 함께 상세한 결정을 내리면 최상의 결과를 얻을 수 있다는 것을 알게되었습니다.
일반적으로 말하자면, 나는 409 (a)의 수정이 페널티 킥을 피하는 방법으로 정말 좋은 의미라고 생각한다. 자본과 자본이 소중한 성장 초기 단계의 회사와 직원
좋은 물건이야, 조. 신생 기업 및 주식 상을위한 또 다른 큰 문제는 실시간으로 정확하게 문서화하는 것입니다. 그들은 주식 발행과 동일한주의를 기울여 대우를 받아야합니다.
감사 빌. 너 죽었어. 부담스럽게 접근하는 스톡 옵션은 재앙이 될 수 있습니다.
나는 의회가 초기 단계 및 신생 기업에 적용되는 409A를 폐지해야한다고 생각한다.
저는 종종 이런 종류의 일에 대해 훌륭한 조세 고문이나 변호사를 찾는 조언을 봅니다. 그러나 그러한 전문가를 선택하는 방법에 대한 조언은 훨씬 적습니다. 일반적인 신생 직원의 재정적 상황을 바라 보는 예상 비용은 얼마입니까?
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